מספר הקצאה: מה זה, מתי חובה ואיך מקבלים אותו אוטומטית

עודכן 2026-10-14

מספר הקצאה הוא מספר שרשות המסים נותנת לחשבונית מס מסוימת, לפני שהיא יוצאת ללקוח. המספר מודפס על החשבונית, והלקוח צריך אותו כדי לנכות את מס התשומות שבה. המודל נקרא "חשבוניות ישראל" ^[1].

המדריך מסביר מתי המספר חובה, מה קורה כשאין אותו, ואיך תוכנה מחוברת מבקשת אותו בלי שתצטרכו להיכנס לאתר הרשות.

מתי מספר הקצאה חובה

חשבונית צריכה מספר הקצאה כשמתקיימים ארבעה תנאים יחד ^[2]:

1. המסמך הוא חשבונית מס: חשבונית מס, חשבונית מס/קבלה, ובמקרים מסוימים גם סוגים נוספים שמפורטים במפרט.
2. הסכום לפני מע"מ גבוה מ-₪5,000. זה הסף שחל מ-1.6.2026 ^[1]. הסף ירד בשלבים במהלך 2026 ^[2].
3. סכום המע"מ בחשבונית גדול מאפס.
4. הלקוח הוא עוסק מורשה ישראלי, או שהלקוח ביקש מספר.

הסף נבדק לכל חשבונית בנפרד, לא לפי סכום חודשי. ריטיינר חודשי שמחויב בחשבונית אחת מעל הסף צריך מספר כל חודש. חמש חשבוניות שכל אחת מהן מעל הסף צריכות חמישה מספרים ^[2].

מה לא צריך מספר

• חשבונית ללקוח בחו"ל בשיעור מע"מ אפס, לפי סעיף 30(א)(5) לחוק מע"מ. אין בה סכום מע"מ ואין ללקוח מספר עוסק ישראלי ^[2].
• חשבון עסקה רגיל וחשבונית זיכוי ^[2].
• כל מסמך שמופק בזמן שאתם עוסק פטור ^[2].

בקשה מרצון מותרת בכל סכום. ללקוח שלא מנכה מס תשומות שולחים את מספר הלקוח 999999998, לפי השאלות והתשובות של הרשות ^[2].

מה קורה בלי מספר

בצד הקונה: חשבונית ספק מעל הסף בלי מספר הקצאה תקף לא מזכה בניכוי מס תשומות ^[3]. לכן לקוח עסקי יבקש את המספר, ותוכנה שמפיקה חשבוניות מס צריכה לדעת לבקש אותו.

בצד המוכר: כשהרשות מסרבת לתת מספר, יש ארבע אפשרויות ^[2]:

1. לבטל את החשבונית בביטול רגיל, ולהודיע לרשות.
2. להמשיך בלי מספר. החשבונית מודפסת עם השורה המודגשת "אין לנכות מס תשומות בגין חשבונית זו".
3. חיוב עצמי, בהסכמת הלקוח: חשבונית חדשה עם מע"מ אפס, והלקוח מדווח חשבונית עצמית.
4. בקשה לשימוע. אחרי החלטה לטובתכם מבקשים שוב לאותה חשבונית.

איך מקבלים את המספר

ידנית, באתר הרשות

לעוסקים מורשים שעובדים עם פנקס חשבוניות או עם תוכנה לא מחוברת יש אפליקציה באתר הרשות ^[4]. מזינים את מספר העוסק של הלקוח, מספר החשבונית, הסכום לפני מע"מ וסכום המע"מ. חשבונית אחת בכל פעם, ומספר שהתקבל כך אי אפשר לבטל ^[2].

אוטומטית, מתוך התוכנה

תוכנה מחוברת מבקשת את המספר דרך ה-API של הרשות בזמן ההפקה ^[2]. בעל העסק מתחבר פעם אחת עם קוד המשתמש והקוד החד פעמי שלו, וצריך להתחבר שוב בערך כל שלושה חודשים. החיבור עצמו מתחדש לבד בין לבין ^[2].

סדר הפעולות בתוכנה כזו ^[2]:

1. הטיוטה עוברת בדיקה.
2. החשבונית מקבלת את המספר הבא בסדרה.
3. התוכנה שולחת בקשה עם פרטי החשבונית.
4. כשמתקבל מספר הוא נשמר, והחשבונית נחתמת ונשלחת.
5. כשהרשות לא עונה, הבקשה נשמרת בתור ונשלחת שוב. אפשר גם לעבור לבקשה ידנית.

מי שמפתח תוכנה לעצמו יכול להירשם כבית תוכנה עם תעודת זהות, ולפתוח אפליקציה בפורטל המפתחים של הרשות ^[2]. ההרשמה לסביבת הייצור דורשת אישור של שירות הלקוחות של הרשות, ואין לה לוח זמנים מפורסם ^[2]. כדאי להתחיל מוקדם.

איך Open Ledger IL עושה את זה

Open Ledger IL מבקשת את מספר ההקצאה בזמן ההפקה, דרך ה-API של רשות המסים. ה-PDF של החשבונית לא יוצא לפני שיש מספר או החלטה מתועדת, כלל שמוגדר בקוד. כשהרשות לא עונה, הבקשה נכנסת לתור וחוזרת כל 15 דקות, ויש שדה להזנת מספר שהתקבל באתר הרשות. אחרי סירוב המערכת מציגה את ארבע האפשרויות ומדפיסה את ההערה הנכונה.

הסף, הסוגים והתאריכים שמורים בטבלה עם תאריך תחולה, כך ששינוי בחוק לא דורש שינוי בקוד.

שאלות ותשובות

האם עוסק פטור צריך מספר הקצאה?

לא. עוסק פטור לא מפיק חשבוניות מס, ולכן כל מה שהוא מפיק נמצא מחוץ לחובה.

הסף נבדק לפי חשבונית או לפי חודש?

לפי חשבונית. כל חשבונית מעל הסף צריכה מספר משלה, גם אם הלקוח מקבל כמה חשבוניות בחודש.

מה קורה אם רשות המסים מסרבת לתת מספר?

יש ארבע אפשרויות: לבטל את החשבונית, להמשיך בלי מספר עם הערה מודגשת, לעבור לחיוב עצמי בהסכמת הלקוח, או לבקש שימוע.

אפשר לבקש מספר גם לחשבונית קטנה?

כן. בקשה מרצון מותרת בכל סכום.

מקורות

1. https://www.gov.il/he/service/request-assignment-number-for-tax-invoice
2. https://github.com/matanlevanon/open-ledger-il/blob/main/docs/israel-invoices-api.md
3. https://github.com/matanlevanon/open-ledger-il/blob/main/docs/legal-requirements.md
4. https://secapp.taxes.gov.il/em-hkz-hsb-intr