חשבון עסקה, דרישת תשלום וקבלה: ההבדל ומה נחשב הכנסה

עודכן 2026-10-14

עסק קטן מפיק כמה סוגי מסמכים, ולכל אחד תפקיד אחר. חלקם מבקשים כסף, חלקם מתעדים כסף שהתקבל, ורק חלקם נחשבים הכנסה. כשמבלבלים ביניהם, הדוחות יוצאים שגויים: אותו תשלום נספר פעמיים, או שהכנסה לא נספרת בכלל.

מסמכים שמבקשים כסף

אלה המסמכים שיוצאים לפני שהלקוח שילם. הם לא מסמכי הנהלת חשבונות, ולא נספרים כהכנסה ^[1]:

• הצעת מחיר: מה יעלה העבודה. נשארת ניתנת לעריכה עד שהיא הופכת למסמך אחר ^[1].
• דרישת תשלום: בקשה לשלם סכום ^[1].
• חשבון עסקה: אותו תפקיד כמו דרישת תשלום. הוא מודפס עם הכיתוב "אינו חשבונית מס" בכל עותק ^[1]. הוא זמין גם לעוסק פטור וגם לעוסק מורשה ^[1].

לכל אחד מהם סדרת מספרים משלו ^[1]. חשבון עסקה רגיל לא מקבל מספר הקצאה מרשות המסים, בכל סכום ^[2].

מסמכים שמתעדים כסף שהתקבל

• קבלה: מתעדת תשלום שהתקבל. חובה להפיק קבלה על כל תשלום, סמוך לקבלתו ^[1]. אצל עוסק פטור, הקבלה היא ההכנסה.
• חשבונית מס/קבלה: אצל עוסק מורשה, מסמך אחד שגם מחייב מע"מ וגם מתעד את התשלום ^[1].

חשבונית מס

חשבונית מס שייכת לעוסק מורשה. מופיעים בה הכיתוב "חשבונית מס", הכיתוב "עוסק מורשה" ומספר העוסק, מספר סידורי, תאריך, שם הלקוח, תיאור, סכום לפני מע"מ, המע"מ והסכום הכולל ^[1]. חשבונית מס מעל ₪5,000 לפני מע"מ ללקוח עוסק מורשה צריכה מספר הקצאה ^[2].

נותן שירות שמדווח על בסיס מזומן מפיק חשבונית מס תוך 14 יום מקבלת התשלום, לפי סעיף 46(א) לחוק מע"מ ^[1].

מה נחשב הכנסה

הכלל הפשוט: מסמך שמבקש כסף הוא חיוב, מסמך שמתעד כסף הוא הכנסה ^[1].

כשלקוח מקבל דרישת תשלום ואחר כך משלם, נוצרים שני מסמכים: הדרישה והקבלה. רק הקבלה היא ההכנסה. דוח שמחבר את שניהם מראה כפול מהאמת ^[1].

כדי שזה לא יקרה, כדאי שהקבלה תיווצר מתוך הדרישה, ותצביע עליה. כך רואים שהדרישה נסגרה, ושהכסף נספר פעם אחת.

אותו כלל חל גם על הקובץ במבנה אחיד: הצעות מחיר ודרישות תשלום לא נכנסות אליו ^[1].

הזרימה הנפוצה

עוסק פטור:

1. הצעת מחיר, אם צריך.
2. דרישת תשלום או חשבון עסקה.
3. קבלה כשהכסף מגיע.

עוסק מורשה שנותן שירות על בסיס מזומן ^[1]:

1. חשבון עסקה.
2. כשהכסף מגיע, חשבונית מס/קבלה, תוך 14 יום מהתשלום.

תשלום חלקי משאיר את היתרה פתוחה בדרישה, וקבלה נוספת סוגרת אותה.

מטבע חוץ

חשבון עסקה יכול להיות במטבע חוץ, למשל ללקוח בחו"ל. כברירת מחדל הוא מציג רק את המטבע הזר, בלי סכום בשקלים ^[1]. כשהלקוח משלם, הקבלה או חשבונית המס/קבלה שנוצרות ממנו מקבלות את השורות ואת השער שסוכם ^[1].

הספרים עצמם נרשמים בשקלים. מסמך הנהלת חשבונות במטבע חוץ מציג את המטבע, את הסכום במטבע הזר ואת הסכום בשקלים (הוראה 22) ^[1]. לכן השער חשוב: הוא קובע את הסכום שנרשם כהכנסה.

תיקון

אף אחד מהמסמכים האלה לא נערך אחרי שהופק. מסמך הנהלת חשבונות מתקנים בביטול או בזיכוי (הוראה 18) ^[1]. הצעת מחיר ודרישת תשלום הן לא מסמכי הנהלת חשבונות, אבל גם הן ממוספרות בסדרה משלהן ^[1].

איך Open Ledger IL עושה את זה

ב-Open Ledger IL הצעת מחיר, דרישת תשלום וחשבון עסקה ממוספרים בסדרות משלהם ולא נספרים בדוחות ההכנסות. רישום תשלום על דרישה מפיק קבלה שמקושרת אליה, ותשלום חלקי משאיר את היתרה פתוחה. חשבון עסקה מודפס עם "אינו חשבונית מס", והמרה שלו לקבלה או לחשבונית מס/קבלה מעבירה את השורות ואת השער שסוכם. אצל עוסק מורשה, המערכת מזכירה להפיק חשבונית מס תוך 14 יום מהתשלום.

שאלות ותשובות

חשבון עסקה הוא חשבונית?

לא. הוא בקשת תשלום, והוא מודפס עם הכיתוב "אינו חשבונית מס".

איזה מסמך נרשם כהכנסה?

הקבלה, אצל עוסק פטור. אצל עוסק מורשה, חשבונית המס או חשבונית המס/קבלה.

חשבון עסקה צריך מספר הקצאה?

לא, בשימוש הרגיל. רק כשהוא משמש כאישור מוקדם במקרה שהמפרט מתאר.

תוך כמה זמן מפיקים חשבונית מס אחרי תשלום?

נותן שירות על בסיס מזומן מפיק חשבונית מס תוך 14 יום מהתשלום.

דרישת תשלום נכנסת לדוח ההכנסות?

לא. הצעות מחיר ודרישות תשלום לא נספרות בדוחות ההכנסות, כי הן לא מסמכי הנהלת חשבונות.

מקורות

1. https://github.com/matanlevanon/open-ledger-il/blob/main/docs/legal-requirements.md
2. https://github.com/matanlevanon/open-ledger-il/blob/main/docs/israel-invoices-api.md